Введение
Каждый владелец бизнеса должен знать о необходимости регулярно сдавать отчетность. Кроме того, формы налоговой и бухгалтерской отчетности периодически видоизменяются и дополняются. В 2023 году было очень много нововведений, учитывать которые необходимо всем предпринимателям. Ну и, конечно, крайне важно отчитываться по текущей деятельности в регламентные сроки.
Давайте рассмотрим, какие требования установлены по срокам и разновидностям отчетности в текущем 2023 году.
Какие виды отчетности нужно подавать в 2023
Сроки сдачи отчетности в 2023 году, а также многие формы были изменены в связи со множеством нововведений в законодательстве и структуре государственных фондов.
Можно выделить следующие виды отчетности:
1. Отчетность, которая сдается при наличии в штате работников и отражает уплату налога с доходов, а также взносов в фонды.
В связи со слиянием фондов в Социальный Фонд России претерпели значительную трансформацию отчеты, сдаваемые в эти организации.
Так форма СЗВ-М упразднена, теперь вместо нее необходимо сдавать персонифицированные сведения о физических лицах.
А новый отчет по форме ЕФС-1 вместил в себя старые формы СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1, ДСВ-3, 4 ФСС. Каждая форма теперь сдается в качестве подраздела формы ЕФС-1.
Также были обновлены: 6-НДФЛ – отчет по налогу на доходы, уплачиваемому за сотрудников и физических лиц в качестве налогового агента, РСВ – расчет по страховым взносам.
2. Отчетность по налогам в соответствии с применяемой системой налогообложения.
Так на общей системе организациям необходимо подавать декларацию по НДС, декларацию по налогу на прибыль и декларацию по налогу на имущество.
Индивидуальным предпринимателям на общей системе налогообложения также необходимо подавать декларацию по НДС, а вместо декларации по налогу на прибыль – декларацию 3-НДФЛ.
Организации и ИП на упрощенной системе налогообложения подают только одну форму налоговой отчетности – декларацию по УСН, а организации и ИП, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), – декларацию по ЕСХН.
Вместо части названных выше деклараций (по НДС, по налогу на прибыль и по УСН) организации и предприниматели при определенных условиях вправе подавать Единую упрощенную налоговую декларацию. Чтобы отчитаться по каждому налогу по данной упрощенной форме нужно, чтобы у плательщика соответствующего налога обязательно выполнялись одновременно два условия:
— нет объектов для налогообложения по указанным в сдаваемом отчете налогам;
— не было движения средств как в кассе, так и по счетам в банках.
ИП на общей системе налогообложения в любом случае должны подавать декларацию 3-НДФЛ, заменить ее на подачу ЕУД невозможно.
3. Бухгалтерская отчетность.
Организации вне зависимости от применяемой системы налогообложения должны вести бухгалтерский учет. По итогам года они обязаны подавать в налоговую бухгалтерскую отчетность: бухгалтерский баланс (Форма №1), отчет о финансовых результатах (ранее называвшийся отчет о прибылях и убытках, Форма №2), отчет об изменениях капитала (Форма №3), отчет о движении денежных средств (Форма №4), уточняющее приложение к бухгалтерскому балансу (Форма №5), отчет о целевом использовании полученных средств для некоммерческих организаций (Форма №6). В некоторых случаях бухгалтерская отчетность должна сопровождаться также положительным заключением аудиторской организации.
Организации, применяющие УСН и имеющие статус малого или среднего предприятия, вправе подавать бухгалтерскую отчетность в упрощенном виде. В составе такой отчетности будет меньше форм, достаточно будет подать бухгалтерский баланс (Форма №1), отчет о финансовых результатах (Форма №2) и, только для НКО, отчет о целевом использовании средств (Форма №6).
Индивидуальные предприниматели же освобождены от ведения бухгалтерского учета, поэтому они не сдают бухгалтерскую отчетность. Однако важно при этом учесть, что абсолютно все ИП обязаны вести КУДИР (книгу учета доходов и расходов) при любом режиме налогообложения. Подробнее об этом в другой нашей статье.
4. Отчетность в Росстат.
Такая отчетность, как правило, сдается не каждый год. О необходимости сдачи той или другой статистической формы можно узнать в специальном сервисе Росстата.
5. Уведомления о платежах.
В связи с введением единого налогового счета, на который теперь перечисляются платежи по всем налогами и сборам, была введена обязанность подавать уведомления, отправляемые по видам налогов и взносов. Уведомление нужно отправлять в ИФНС в том случае, если уплата таких налогов и взносов происходит фактически раньше, чем происходит предоставление расчета по этому виду платежей. Подробнее об этом мы рассказывали в другой нашей статье.
Рассмотрим подробнее сроки сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности ИПи ООО на разных режимах налогообложения в 2023 году, и какие изменения произошли по сравнению с предшествующим годом.
Сроки сдачи ИП на УСН в 2023
ИП на УСН без работников обязан сдавать, как правило, лишь декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с использованием упрощенной системы. Сдается она 1 раз в год. Если до 2022 года срок сдачи декларации был до 30 апреля года, следующего за отчетным, то начиная с декларации за 2022 год срок сдвинулся на 25 апреля.
Если сроки сдачи отчетности за 2022 год — до 30 апреля 2023 г., то начиная с 2023 года это срок сдвинулся на 25 апреля года, последующего за отчетным.
К 25 числу теперь привязаны и декларации по иным налогам, а срок их уплаты – до 28 числа.
Если у ИП на упрощенке есть работники, то необходимо сдавать дополнительную отчетность.
Ежемесячно до 25 числа необходимо отправлять персонифицированные сведения о сотрудниках за истекший месяц. В отличие от СЗВ-М, в котором заполнялись фамилия, имя, отчество, ИНН и СНИЛС сотрудника, – теперь еще необходимо указывать и данные о доходе.
Новая форма отчетности ЕФС-1 заменяет сразу несколько отчетов, о которых мы говорили ранее.
Подраздел 1.1 – аналог СЗВ-ТД необходимо сдавать не позднее следующего рабочего дня после произошедшего кадрового события (прием на работу, увольнение, приостановление или возобновление договора с мобилизованным сотрудником).
Подраздел 1.2, заменяющий СЗВ-СТАЖ, сдается ежегодно до 25 января года, следующего за отчетным.
Раздел 2 (аналог 4-ФСС) сдается до 25 го числа месяца, следующего за окончанием соответствующего квартала.
Также по всем выплатам, произведенным в пользу работников, необходимо подать 6-НДФЛ (отражает начисление НДФЛ) и РСВ (начисление взносов). Сроки сдачи обеих форм отчетности за соответствующий квартал – до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Сроки сдачи для ИП на ОСНО
Что касается отчетов по работникам – порядок и сроки сдачи аналогичны оным для ИП на УСН.
ИП на ОСНО является плательщиком НДС, поэтому такие предприниматели обязаны ежеквартально сдавать декларацию по этому налогу. Срок предоставления декларации – до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
ИП на ОСНО, как уже было сказано выше, должны помимо декларации по НДС подавать по своим доходам декларацию 3-НДФЛ. Ее необходимо сдавать раз в год. За 2022 год сроки сдачи отчености ИП – до 2 мая 2023 года. За 2023 год – до 30 апреля 2024 года.
Сроки сдачи для ИП на патенте
ИП на патенте фактически освобожден от необходимости сдавать какую-либо отчетность. В его обязанности входит лишь ведение книги учета доходов и расходов, а также своевременная уплата стоимости патента и взносов.
Если такой предприниматель использует в своей работе труд наемных сотрудников, по всем выплатам сотрудникам он обязан также сдавать ЕФС-1, 6-НДФЛ и РСВ. Сроки подачи аналогичны тем, что действуют для ИП на УСН.
Срoки сдачи для ООО на УСН
Список обязательных форм налоговой отчетности для организации на УСН практически аналогичен списку для ИП на УСН. Но при этом ООО обязаны сдавать бухгалтерскую отчетность: баланс, а также отчёт о финансовых результатах.
Их нужно отправлять ежегодно за истекший год – до 31 марта следующего за отчетным года.
Также каждая организация обязана ежегодно до 15 апреля подавать документы на подтверждение основного вида деятельности. Это нужно, чтобы подтвердить ставку по взносам «на травматизм», применяемую с начала текущего года. Если этого не сделать, то вам утвердят самый высокий класс риска и взносы нужно будет платить по повышенному тарифу.
Сроки сдачи ООО на ОСНО
ООО на общем режиме должны сдавать декларации по налогу на прибыль и по НДС. Эти декларации подаются до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Что касается декларации по налогу на имущество (при наличии недвижимости на балансе), такая отчетность подается раз в год – до 25 марта следующего за отчетным года.
Отчетность за работников сдаётся аналогично всем рассмотренным выше вариантам.
Бухгалтерская отчетность и подтверждение основного вида деятельности подаются в сроки, аналогичные тем, что указаны для ООО на УСН.
Если организация или ИП хотят подать ЕУД вместо какой-либо из деклараций, то это необходимо сделать не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Заключение
Мы рассмотрели основные формы налоговой и бухгалтерской отчетности, которые нужно сдавать при ведении малого и среднего бизнеса. Для предпринимателей и организаций, не входящих в реестр МСП, предусмотрен более расширенный список отчетов. Сдача налоговой и бухгалтерской отчетности является очень ответственной и важной процедурой для каждого предпринимателя. Все должно быть выполнено точно и вовремя, чтобы бизнес-процессы проходили без помех. Для того, чтобы не забыть про регламентные сроки, можно использовать специальный календарь сдачи отчетности и регулярно отслеживать изменения в законодательстве.
