Как заполнять КУДиР для ИП и ООО в 2023 году

Как заполнять КУДиР для ИП и ООО в 2023 году
Данара Охрина
Данара Охрина
Главный бухгалтер компании «Гестион»

Являясь владельцем бизнеса, так или иначе необходимо иметь понимание, как правильно вести деятельность. Как считать налоги, какие отчеты нужно сдавать, какие правила и сроки предусмотрены законодательством. В этой статье поговорим о том как правильно заполнять КУДиР для ИП и ООО.

Что такое КУДиР?

Этот документ расшифровывает все поступления и траты в течение календарного года. Декларации о деятельности бизнеса сдаются в обобщенном виде. Если у налоговой инспекции при проверке возникнут вопросы по каким-либо операциям — они могут запросить данную книгу.

Кто должен вести КУДиР?

В таблице представлено схематично, кто и на какой системе налогообложения обязан вести КУДиР.

 Индивидуальный предприниматель Организация

КУДиР ведут на:

  • ОСНО
  • УСН «Доходы»
  • УСН «Доходы минус расходы» 
  • ПСН
  • СХН

КУДиР ведут на:

  • УСН «Доходы»
  • УСН «Доходы минус расходы»

 

КУДиР не ведут на:

  • ИП обязан вести КУДиР независимо от системы налогообложения.

КУДиР не ведут на:

  • ОСНО
  • ЕСХН

Дело в том, что ИП (вне зависимости от системы налогообложения) и Организации на УСН формально освобождены от ведения бухгалтерского учета. Организации же на Общей системе налогообложения и ЕСХН определяют налог к уплате и базу для него на основе данных бухгалтерского учета. 

Таким образом, несмотря на формальное освобождение от ведения бухгалтерского учета, все ИП, а также Организации на УСН обязаны вести КУДиР, которую налоговая вправе запросить.

При запросе налоговой необходимо предоставить книгу в течение десяти дней.

Чем может грозить предпринимателю или организации, если налоговая запросит КУДиР и обнаружит ошибки, или документ не будет предоставлен совсем? Будет выписан штраф согласно статьям 120 и 122 Налогового кодекса:

  • если ошибка повлекла неверный расчет налога, накладывается штраф величиной 20% от суммы неуплаты (но не менее 40 000 рублей);
  • за ошибки, которые не повлияли на расчет и уплату налога — от 10 000 до 30 000 рублей;
  •      непредоставление книги грозит штрафом 200 рублей для ИП и 10 000 рублей для ООО.

Как правильно заполнять КУДиР?

1. КУДиР ведут как в бумажном, так и в электронном виде, но важно вносить все операции по порядку согласно дате поступления.

2. Если вы ведете книгу в электронном виде, то по итогу отчетного периода ее необходимо вывести на печать и прошить. Также нужно пронумеровать страницы и заверить документ подписью и печатью руководителя.

3. В КУДиР, заполненной вручную, ошибки исправляются так: нужно зачеркнуть ошибочную запись, рядом написать правильную информацию. Далее заверить ее, указав должность, подпись и ФИО ответственного лица и зафиксировать дату внесения исправления.

4. Вести книгу нужно исключительно на русском языке.

5. Все показатели должны вноситься в валюте Российской Федерации.

6. На каждый год нужно составлять отдельную книгу.

7. Данные в книгу необходимо вносить в момент фактического поступления доходов и осуществления расходов (кассовый метод).

8. Операции вносятся согласно оформленным документам (первичным).

9. При наличии в организации обособленных подразделений книга все равно ведется в общем по организации без разделения по подразделениям.

10. Хранить КУДиР нужно в течение 5 лет (п. 8 п. 1 ст. 23 НК).

Порядок заполнения КУДиР прописан в Приказе Минфина России от 22.10.2012 № 135н. Печатать КуДИР нужно со всеми разделами, даже незаполненными, то же самое относится к нумерации страниц.

Нужно ли заполнять книгу, если совсем не было операций? Да, обязательно. Нужно заполнить титульный лист и проставить нули в графах.
Лучше всего заполнять книгу регулярно по мере совершения операций, чтобы ничего не пропустить и не потерять.

Проанализируем, как заполнять книгу на каждой системе налогообложения.

Как заполнять КУДиР для ИП на ОСНО (образец)

  1. Авансы необходимо включать в список доходов в момент их зачисления на расчетный счет.
  2. Если аванс возвращен от покупателя — его учитывают со знаком минус.
  3. Если ведется несколько видов деятельности, они учитываются в одной книге, но отдельно.
  4. Расходы должны быть документально подтверждены и иметь непосредственное отношение к деятельности организации, быть направлены на извлечение  прибыли.
  5. Расходы на материалы необходимо учитывать по дате, когда реализуются произведенные из них товары (производятся соответствующие работы или услуги).

Как заполнить титульный лист КУДиР?

Нужно внести сведения об объекте учета: ФИО, ИНН, адрес, данные ИФНС по месту учета, реквизиты и др.

Как заполнить титульный лист КУДиР?

В разделе 1 отражаются все доходы (и авансы), а также расходы, фактически произведенные в данном отчетном периоде. Здесь нужно отразить сырье/материалы, иные ценности, приобретенные для последующего получения прибыли. Расходы списывают на затраты исключительно в части реализованной продукции, либо по нормам, установленным законодательством.

Раздел 1 КУДиР

Разделы 2—4 предназначены для учета сведений об амортизации имущества предпринимателя. Определяется начальная стоимость, исходя из цены приобретения, а также доставки и ввода имущества в эксплуатацию.

Раздел 2 КУДиР

В разделе 5 учитываются данные о расчете заработной платы и других выплат работникам и начисленного по этим выплатам налога.

В разделе 6 рассчитывается налоговая база по НДФЛ, формируемая по итогам года. Эти данные используются для заполнения отчетности 3-НДФЛ.

Как заполнять КУДиР для ИП на патенте (образец)

Новую книгу нужно заводить на каждый год или с начала действия каждого нового патента.

Если есть несколько патентов, действующих  одновременно, можно вести одну книгу на все (п. 1 ст. 346.53 НК РФ). Но, на самом деле, не запрещено открыть для каждого патента свою книгу учета доходов, и это может быть более удобно.

Книга учета доходов для патентной системы состоит только из титульного листа и раздела со сведениями о доходах.

На титульном листе нужно указать сведения об ИП, патенте, расчетных счетах и присвоенных кодах.

Раздел 1 — это таблица с доходами. Записывайте в неё все доходы от реализации, полученные по патентной деятельности. 

Заполняем КУДИР  (пример):

Как заполнять КУДиР для ИП на патенте (образец)

Как заполнять КУДиР для ИП и ООО на УСН (образец)

Заполняем КУДиР  ИП  на УСН доходы: нам понадобятся разделы 1, 4 и 5. Порядок для ООО аналогичен.

Раздел 1. Доходы и расходы

Сюда заносятся операции по порядку. Необходимо указать дату, номер первичного документа. Укажите также содержание операции и сумму дохода. 

Графа 5 заполняется только в случае, если вы получили субсидию на поддержание бизнеса (нужно указать расходы, оплаченные полученными средствами). В доходы и расходы сумма субсидии вносится частями по мере расходования средств.

Как заполнить 4 раздел КУДиР?

В этот раздел вносятся суммы, на которые можно уменьшить налог: страховые взносы ИП, уплаченные за себя и сотрудников, а также взносы на добровольное личное страхование, если такие имели место.

Как заполнить 4 раздел КУДиР?

В конце каждого квартала итог подводится в графе 10, и рассчитывается налог с учетом вычета.

В разделе  5 учитывается торговый сбор за каждый квартал. 

Если в вашем регионе не предусмотрен торговый сбор, то просто укажите отчётный год и поставьте в показателях прочерки.

КУДиР заполненная (образец)

КУДиР заполненная (образец)

На УСН «Доходы минус расходы» заполняются разделы 1—3 и справка к разделу 1 на основе итогового расчета суммы доходов и расходов.

В графе 4 раздела 1 указываются доходы, а в графе 5 — расходы. Расходы вносятся в КУДиР только после того, как товар получен от поставщика, оплачен и отгружен покупателю.

Более подробно о том, как определяются доходы и расходы, указано в статье 346.17 НК РФ.

В раздел 2 вносятся данные по имуществу, введенному в эксплуатацию. Затраты распределяются равными частями по кварталам, оставшимся до конца календарного года.

Например, куплена техника на сумму 100 000 рублей в сентябре, значит нужно списать по 50000 в 3 и 4 квартале.

Сумму списания за текущий квартал из графы 12 нужно внести в графу 5 раздела 1 с указанием последней даты квартала.

Если по итогам года доходы меньше, чем расходы — можно перенести убыток на последующие годы, заполнив соответствующие графы в разделе 3.

Как заполнять КУДиР для ИП на ЕСХН (образец)

Форма книги доходов и расходов при ЕСХН (КДР) была утверждена приказом Минфина России от 11.12.2006 № 169н.

Состав КДР:

  • титульный лист (информация о налогоплательщике и налоговом периоде);
  • раздел 1, где содержится информация о доходах и расходах;
  • раздел 2 с данными списании стоимости ОС (основных средств) и НМА (нематериальных активов).

Важно правильно заполнять КДР в части движения денежных средств в виде:

  • полученных доходов (средств, полученных на расчетный счет и в кассу);
  • расходов, относящихся к списку допустимых (п. 2 ст. 346.5 НК РФ).
Как заполнять КУДиР для ИП на ЕСХН (образец)

При заполнении крайне важно, чтобы расходы были обоснованы, т.е. входили в налоговый перечень, чтобы не допустить занижения сельхозналога.

Своевременное и полное ведение КУДиР поможет систематизировать информацию обо всех хозяйственных операциях и навести порядок в отчетности. А при взаимодействии с налоговой инспекцией –  подтвердить обоснованность расходов и расшифровать статьи доходов. Тем самым вы убережете свой бизнес от непредвиденных ситуаций, штрафов и всегда будете владеть нужной информацией о хозяйственной деятельности.

Оцените эту страницу!
[Всего: 5 Средний: 4.6]

Смотрите также:

ИП на УСН изменения в 2024 году

ИП на УСН изменения в 2024 году

Упрощённая система налогообложения применяется большинством ИП. В статье рассмотрены важные изменения в законодательстве, имеющие прямое отношение к плательщикам этого налогового

Подробнее ➔

Поделиться

VK
Skype
WhatsApp
Telegram
Email
Print

Остались вопросы по услугам?

Отправьте свои контактные данные. Менеджеры свяжутся с вами при первой возможности и проконсультируют об услугах, которые могут быть полезными в Вашей, возможно, уникальной ситуации. Мы очень внимательно относимся к каждому клиенту и приложим все усилия, чтобы решить проблему. Также Вы можете позвонить на бесплатную линию по номеру 8-800-555-83-25 и задать интересующий вопрос.

Не обязательно

Получайте регулярную рассылку публикаций и новостей от компании «Гестион»

Отправляя эту форму, вы даёте своё согласие на обработку персональных данных в соответствии с Политикой конфиденциальности

Рейтинги и достижения

Рейтинг RAEX Гестион
Право ру рейтинг Гестион
Коммерсант рейтинг Гестион
Деловой Петербург рейтинг
White square journal рейтинг Гестион
BUHRaiting Гестион
Прокрутить вверх

Заказать обратный звонок

Специалист ответит в рабочее время:
ПН-ЧТ: 10:00 - 19:00
ПТ: 10:00 - 18:00

Также Вы можете позвонить на бесплатную линию по номеру 8-800-555-83-25 и задать интересующий вопрос.