Введение
Если налогоплательщик вовремя не сдал декларацию, налоговики вправе заблокировать его расчетный счет. Блокировать счет будут по истечении 20 рабочих дней с момента пропуска срока сдачи. Решение об отмене блокировки налоговый орган принимает не позднее следующего рабочего дня после представления отчетности.
Что делать, если поздно сдали декларацию УСН: пошагово
Чтобы уменьшить последствия от не вовремя сданной декларации, нужно прежде всего:
1. Рассчитать и уплатить налог (если он не был уплачен) и пени по нему. За срыв сроков по налогу будут начислены только пени. Штраф за неуплату налога составит 20% от неуплаченной суммы налога и 40%, если правонарушение умышленное.
2. Заполнить и подать декларацию УСН. Декларация по УСН за 2022 год сдаётся по форме, утверждённой приказом ФНС. При этом ФНС разработала новую форму декларации, но она будет применяться уже за периоды 2023 года.
Организации всегда сдают декларацию в инспекцию по месту нахождения. Если у вас есть обособленные подразделения, отчет все равно нужно сдавать в ИФНС по месту учета головной организации. В места нахождения подразделений ее сдавать не нужно.
ИП сдают отчетность в налоговую по месту жительства.
Подать декларацию можно лично или по почте, распечатав заполненный бланк.
Самый удобный и быстрый способ — отправить декларацию через интернет. Для этого обязательно нужно заверить отчетность усиленной квалифицированной электронной подписью. Налоговую отчётность можно отправлять в электронном виде через специальный сервис ФНС России. Для работы в нём потребуется ЭЦП руководителя или ИП, которую можно получить в ИФНС.
Сроки сдачи декларации
В 2023 году изменились сроки сдачи всей налоговой отчетности. С 1 января 2023 года установлены новые сроки сдачи отчетности. Изменение связано с вводом ЕНП, это принципиально новая схема уплаты налога.
Законодательство устанавливает разные сроки подачи отчетности по УСН для юридических лиц и ИП:
— организации предоставляют декларацию по УСН не позднее 25 марта;
— ИП сдают декларацию до 25 апреля.
Если эта дата выпадает на нерабочий день, срок откладывается на ближайший следующий рабочий день.
Декларацию по налогу на УСН подают по итогам года. Но есть ситуации, когда декларацию нужно сдать раньше:
1) была прекращена деятельность;
2) утрачено право применения УСН.
Срок подачи декларации при прекращении деятельности для организаций и ИП — до 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности. А те, кто утратил право на упрощенку, отчитываются до 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором потеряли право применять спецрежим.
Если в 2023 году упрощенец прекратит работу или утратит право на спецрежим, необходимо отчитываться на новом бланке. Данный бланк учитывает особенности платежей после перехода на ЕНП.
Штраф и другие санкции за не вовремя сданную декларацию
За просрочку при подаче декларации по налогу на УСН предусмотрена налоговая и административная ответственность. Штраф по статье зависит от периода просрочки и неуплаченной суммы.
Штраф составит 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки. При этом штраф не может быть меньше 1 000 рублей и больше 30% от неуплаченного в срок налога. Административная ответственность на руководителя — предупреждение или штраф 300-500 рублей.
Компании начислят пени, если в декларации содержатся ошибки, приведшие к занижению налога по УСН, авансовые платежи и налог были уплачены позже установленного срока или уплачены не полностью.
Пени вычисляются исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ:
— для физлиц и ИП — 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за весь период просрочки;
— для организаций — 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за просрочку сроком до 30 календарных дней и 1/150 в период, начиная с 31-го дня просрочки.
Коротко
Подводя итог, можно выделить следующее:
1. В случае просрочки по сдаче отчетности прежде всего нужно оплатить налог и пени до сдачи декларации, чтобы избежать негативных последствий со стороны налоговой, а в следствии уменьшить возможные штрафы.
2. Заполнить и подать декларацию УСН по установленной форме за период просрочки сдачи. Подать декларацию любым удобным способом для предпринимателя.
Налоговая отчётность по УСН в 2023 году изменилась в связи с переходом на единый налоговый платёж. Из-за ЕНП перенесли сроки уплаты авансов и годового налога, что потребовало изменения самой отчётной формы.
Чтобы оптимизировать все риски со сдачей отчетности, компаниям следует обратиться за помощью к профессиональному бухгалтеру. Бухгалтер может помочь вам разобраться в этих вопросах и избежать ошибок.
