Данара Охрина
Данара Охрина
Главный бухгалтер компании «Гестион»

Маркетплейс – это интернет-платформа, где покупатели и продавцы находят друг друга для реализации товаров. Взаимодействие осуществляется в рамках правил, установленных платформой. Особенность сайта заключается в том, что здесь сочетается широкий ассортимент товаров (от бытовой химии до электроники) и большое число поставщиков. Работа на платформе осуществляется в рамках действующего законодательства. Это означает, что реализовывать товары могут только юридические лица, зарегистрированные ИП или самозанятые. В обязательном порядке требуется оплата налогов, согласно выбранной системе налогообложения. А при ведении учета и расчете налогов необходимо учитывать особенности ведения бухгалтерии при работе на маркетплейсах. Это требует специфических знаний и опыта.

Как работают маркетплейсы

Специализация маркетплейса – универсальная. Соответственно, здесь можно реализовывать множество видов товаров. В зависимости от выбранной площадки, предлагать продукцию могут как физические лица, так и компании. Для каждой платформы характерны определенные нюансы, но в целом работа осуществляется по следующему алгоритму:

  1. Регистрация продавца в системе;
  2. Добавление карточек товара через личный кабинет;
  3. Прохождение модерации на платформе;
  4. Закупка продукции и ее транспортировка на склад маркетплейса (возможно использование собственного склада);
  5. Поиск покупателем требуемого товара и приобретение;
  6. Перевод прибыли от реализации товара продавцу (при этом удерживается комиссия торговой площадки, а также стоимость ее услуг по транспортировке и хранению).

Какие схемы используются на маркетплейсах

Крупнейшие маркетплейсы функционируют по определенным схемам работы. Есть три основных варианта: FBO, FBS и DBS.

Торговля и доставка со склада маркетплейса — FBO (Fulfillment By Operator)

Согласно указанной схеме, товар обязательно должен находиться на складе торговой площадки (использование собственного складского помещения исключено). Главная задача продавца – доставить его туда. Все услуги от хранения до доставки покупателю предоставляет маркетплейс. Это оптимальный вариант для товаров, которые пользуются массовым спросом. Выбрать данную схему можно и в том случае, если у продавца нет собственного склада или возможности упаковки товара на нем.

Важно! FBO не подойдет для товара с низким спросом. Если продукция будет длительное время находиться на складе, придется оплатить хранение. И чем дольше товар лежит, тем выше сумма оплаты.

Торговля со склада продавца, доставка от маркетплейса — FBS (Fulfillment By Seller)

Указанная схема подойдет для тех случаев, когда продавец располагает персональным складским помещением. После получения уведомления о заказе продавец самостоятельно формирует и упаковывает его, а за доставку отвечает уже маркетплейс.

Данный вариант оптимален для компаний с минимальным количеством заказов. Выбрать схему можно и при наличии нескольких каналов продаж. Главное преимущество – это бесплатное хранение на собственном складе. В случае длительного нахождения товара на складе комиссия исключена (кроме хранения товаров).

Торговля и доставка со склада продавца — DBS (Delivery By Seller)

Особенность схемы заключается в том, что все процессы от хранения до доставки товара покупателю – задача продавца. В данном случае маркетплейс выступает в качестве торговой площадки или витрины, на которой находятся товары.

Это идеальный вариант для крупных производителей с налаженной схемой логистики. Чаще данной схемой пользуются известные бренды.

От выбранной схемы зависит не только ведение торговых отношений, но и учет бухгалтерии продаж на маркетплейсах. Для того чтобы выбрать выгодный вариант, необходимо разобраться во всех процессах (что является не самым быстрым способом) или заручиться поддержкой аутсорсинговой компании.

Как выбрать систему налогообложения для маркетплейса

Маркетплейсы активно работают с организациями, ИП и самозанятыми гражданами. Но не все системы налогообложения позволяют осуществлять торговую деятельность.

Самозанятые граждане и ИП, перешедшие на НПД, не могут заниматься перепродажей, для них на маркетплейсах возможна реализация только продукции собственного производства или услуг. Если ИП, применяющий НПД, хочет дополнительно торговать приобретенными товарами, ему необходимо будет вести раздельный учет такой деятельности.

ИП, работающие на патентной основе, при перепродаже товаров на маркетплейсах также должны будут вести раздельный учет.

Доход ИП от реализации в рамках деятельности, не подпадающий под НПД или патент, будет облагаться налогом в соответствии с той системой, что была у ИП до перехода на такой специальный режим: УСН или ОСНО.

У организаций же в любом случае вариантов только 2: работа с НДС (общая система) или без (упрощенная).

Особенности бухгалтерии для маркетплейса

Работа с поставщиками на маркетплейсах Ozon, Wildberries и Яндекс.Маркет осуществляется через агентский договор (Глава 52 ГК РФ), согласно которому  торговая площадка выступает в качестве посредника. За реализацию товаров на площадке, а также за все услуги от хранения до доставки продукции взимается комиссия в установленном размере.

Правильный учет дохода и верное начисление налога целиком зависят от системы налогообложения, применяемой продавцом. Коротко эти особенности бухгалтерии маркетплейсов можно описать так:

Упрощенная система налогообложения, объект налогообложения «доход» (6%):

Моментом возникновения дохода будет являться получение от маркетплейса оплаты в соответствии с отчетом агента, в котором содержится информация о реализованном товаре.

Важно понимать, что в налоговую базу попадает весь доход от продажи товара, он не уменьшается ни на комиссию площадки, ни на стоимость оказанных ею услуг.

Упрощенная система налогообложения, объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» (15%, ставка может быть иной в различных регионах):

Аналогично предыдущему варианту, момент получения дохода — получение от маркетплейса оплаты в соответствии с отчетом агента. Но на таком варианте УСН уже можно уменьшать налоговую базу на величину официально подтвержденных расходов, в том числе — на затраты для приобретения или создания реализованных товаров. Стоит отметить, что на «расходы» можно будет списать приобретение только тех товаров, что уже реализованы в соответствии с отчетом агента. Продукция, закупленная и отгруженная на склад маркетплейса, но еще не проданная им, на налоговую базу не влияет. Комиссия торговой площадки и стоимость оказанных ею услуг, содержащиеся в отчете, также включаются в расходы продавца.

Общая система налогообложения:

На общей системе налогообложения важен уже не момент получения дохода, а момент реализации товара. И налог на прибыль, и НДС начисляются и уплачиваются после получения самого отчета агента от площадки, а не после получения денежных средств в соответствии с ним. Списание стоимости товара в момент передачи его на склад площадки для будущей реализации не допускается.

НДС исчисляется и уплачивается в том квартале, в котором реализованный товар был включен в отчет маркетплейса.

Конечно, и налоговая база по налогу на прибыль, и НДС могут быть уменьшены на включенные в отчет агента комиссии площадки и НДС маркетплейса соответственно.

Какие операции нужно выполнять

Бухгалтерия для маркетплейсов включает ряд обязательных операций, направленных на полный учет торговли. Для работы на торговых площадках необходимо вести постоянный отчет от перемещения товара до его реализации.

Бухгалтерский учет при работе с маркетплейсами можно условно разделить на 2 части: отгрузка товаров на склад площадки и обработка отчетов агента, получаемых от площадки ежемесячно или раз в неделю.

После получения отчета в бухгалтерском учете проводятся операции по списанию реализованных товаров, фиксируется полученный доход от их продажи, а также расходы на комиссионное вознаграждение площади и ее посреднические услуги.

Бухгалтерия для Ozon

Как вести бухгалтерию на Ozon? Если продавец является ИП, ведение бухучета не является обязательным, достаточно только налогового учета. А ООО обязаны вести полноценный учет вне зависимости от выбранной ими системы налогообложения.

Порядок действий напрямую зависит от выбранной модели сотрудничества с торговой площадкой.

Ведение бухгалтерии на озон при торговле со склада маркетплейса:

  • отгрузка товара на склад (в учете товар перемещается на склад поставщика с целью последующей розничной торговли);
  • передача бухгалтеру накладной на перемещение товара со складского помещения;
  • получение отчета о реализации продукции;
  • фиксация выбытия товара со склада и предоставление бухгалтеру отчета агента.

При отгрузке с собственного склада алгоритм следующий:

  • получение заявки от покупателя;
  • произведение отгрузки;
  • передача накладных на перемещение товара бухгалтеру;
  • получение отчета о реализации;
  • передача отчета от агента Озон бухгалтеру.

Осуществляется вся работа с маркетплейсами в 1C:Бухгалтерии. Программа служит связующим звеном и позволяет передавать информацию в удаленном формате. Документооборот на озон проводится в электронном формате. Продавец и бухгалтер могут вносить информацию в режиме реального времени.

Бухгалтерия для Wildberries

Самозанятым не нужно вести бухгалтерию Wildberries, это действие требуется только для ИП. Бухгалтерский учет и его особенности зависимы от выбранной схемы взаимодействия с торговой площадкой.

WB бухгалтерия подразумевает формирование отчетности по накладным, а также отчетности по продажам за каждую неделю. Это действие осуществляется как при торговле со склада торговой площадки, так и при реализации товаров с личного складского помещения. Но в последнем случае обязательно предоставляется накладная на перемещение товара.

Важно! В силу того, что Wildberries является посредником, товары после передачи торговой площадке обязательно учитываются на счете 45 «Товары отгруженные».

Бухгалтерия для Яндекс.Маркет

Яндекс.Маркет бухгалтерия требуется для ООО или в том случае, если ИП работает на ОСНО, УСН. Алгоритм ведения отчетной документации зависит от выбранной модели на площадке. При торговле со склада торговой площадки бухгалтеру необходимо передать накладную на перемещение товара на склад маркетплейса. После получения отчета продажа оформляется в учет продаж. Дополнительно необходимо передать бухгалтеру отчет агента.

При торговле с личного склада бухгалтеру также необходимо предоставить отчет о перемещении товара. После реализации товара потребуется отчет от агента.

Весь документооборот на Яндекс.Маркет осуществляется в электронном формате с использованием программного обеспечения. Это позволяет автоматизировать все процессы, а также поддерживать связь с бухгалтером без личного присутствия.

Штатный бухгалтер для маркетплейса или аутсорсинг?

Электронный документооборот для маркетплейсов – это реальная возможность сэкономить время и исключить ошибки. Вопрос ведения бухгалтерии, вне зависимости от выбранной модели сотрудничества с торговой площадкой, рекомендуется доверить специалистам. Можно заручиться поддержкой штатного бухгалтера с фиксированной ставкой или оплачивать только конкретные услуги специалистов на аутсорсинге. Это оптимальный вариант, т.к. они выполняют только оговоренные операции, что позволяет заказчику получать качественный результат. Обязанности аутсорсинговой компании при ведении документооборота на маркетплейсах:

  • Полный аудит бухгалтерского учета. Специалисты проводят оценку состояния документов, исключают наличие ошибок, готовят недостающие отчеты.
  • Операционный учет. Все товаросопроводительные документы предоставляются в удаленном формате. Бухгалтеры фиксируют доходы и расходы, ведут кассовый учет.
  • Кадровый учет. При наличии сотрудников специалисты помогут рассчитывать размер заработной платы, оформлять отпуска и другие документы.
  • Формирование отчетной документации. Бухгалтеры готовят отчеты для контролирующих органов с учетом установленных требований.

Выводы

Работа с маркетплейсами – это зачастую прибыльное дело. Но для правильного ведения деятельности необходимо понимать особенности не только функционирования площадки, но и электронного документооборота. Обязательным требованием является ведение бухгалтерии для последующего формирования отчетности и передачи ее в налоговый орган.

Для экономии времени и исключения ошибок рекомендуется воспользоваться услугами внештатного сотрудника. Аутсорсинг бухгалтерии – это полный аудит документов, своевременное формирование отчетности и представительство в контролирующих органах.

Компания «Гестион» предоставляет комплексные услуги аутсорсинга бухгалтерии для маркетплейсов. Наши специалисты помогут разобраться во всех тонкостях бухгалтерской работы с торговыми площадками, выполнят работу согласно требованиям законодательных актов и сформируют отчеты в установленный период.

Оцените эту страницу!
[Всего: 5 Средний: 5]

Смотрите также:

Поделиться

VK
Skype
WhatsApp
Telegram
Email
Print

Остались вопросы по услугам?

Отправьте свои контактные данные. Менеджеры свяжутся с вами при первой возможности и проконсультируют об услугах, которые могут быть полезными в Вашей, возможно, уникальной ситуации. Мы очень внимательно относимся к каждому клиенту и приложим все усилия, чтобы решить проблему.

Не обязательно

Получайте регулярную рассылку публикаций и новостей от компании «Гестион»

Отправляя эту форму, вы даёте своё согласие на обработку персональных данных в соответствии с Политикой конфиденциальности

Рейтинги и достижения

Рейтинг RAEX Гестион
Право ру рейтинг Гестион
Коммерсант рейтинг Гестион
Деловой Петербург рейтинг
White square journal рейтинг Гестион
BUHRaiting Гестион
Прокрутить наверх

Заказать обратный звонок

Специалист ответит в рабочее время:
ПН-ЧТ: 10:00 - 19:00
ПТ: 10:00 - 18:00